Податки в Таїланді для власника нерухомості невисокі за світовими мірками, але їхню структуру важливо розуміти: разові збори при угоді, щорічний податок на землю й будівлі, податок з оренди. Незнання призводить до «сюрпризів» у кошторисі. Розберемо всі статті — хто й скільки платить, чим відрізняються freehold і leasehold — на зрозумілих цифрах.
Зміст
1. Огляд податків і зборів
Податки діляться на три групи:
- Разові при угоді — збір за перехід права, гербовий/бізнес-податок, реєстрація leasehold.
- Щорічні — податок на землю й будівлі, common area fee (по суті витрата, не податок).
- З доходу — податок на дохід з оренди й податок при продажу.
2. Разові збори при угоді
| Збір | Ставка (орієнтир) | Хто платить | База |
|---|---|---|---|
| Transfer fee (freehold) | ~2% | Ділиться / за договором | Оціночна вартість |
| Реєстрація leasehold | ~1,1% (раз на 30 років) | Покупець | Вартість |
| Specific Business Tax (SBT) | 3,3% | Продавець | Якщо володів < 5 років |
| Stamp duty (гербовий) | 0,5% | Продавець | Якщо SBT не застосовується |
| Withholding tax | Прогресивно / 1% | Продавець | При переході права |
На первинці transfer fee нерідко ділиться 50/50 або береться забудовником за акцією.
🔗 Повний кошторис входу: Податки і збори на Пхукеті →
3. Хто що платить
- Покупець: частка transfer fee (freehold) або реєстрація leasehold (~1,1%), sinking fund, лічильники.
- Продавець (вторинка): SBT/гербовий і withholding tax.
- Забудовник (первинка): часто бере частину transfer fee на себе.
Фінальний розподіл — у договорі; це перше, що фіксуємо письмово.
4. Щорічні податки й витрати
- Land and Building Tax — щорічний податок на землю й будівлі; для житла ставки низькі, для основного житла — пільги й пороги.
- Common area fee — збір за обслуговування комплексу (на Пхукеті орієнтир 85 THB/м²/міс). Це витрата, а не податок, але регулярна.
- Sinking fund — одноразовий внесок у фонд капремонту при купівлі (наприклад, 850 THB/м²).
- Комунальні — вода й електрика за лічильниками.
5. Податок з доходу від оренди
Дохід від оренди оподатковується податком на дохід. У кондо-готелі з rental pool це враховується в розрахунку чистої дохідності: власник отримує свою частку (за моделлю проєкту ~60% чистого прибутку) вже з урахуванням податків і комісії управляючої компанії. Підсумковий орієнтир чистої дохідності власника — ~8–10%.
🔗 Як рахується дохід: Програма управління орендою → · Калькулятор
6. Податок при продажу
При перепродажі виникають збори (transfer fee, можливо SBT при володінні <5 років, withholding). Приріст вартості враховується в утримуваному податку. Детальний розбір — в окремій статті про податок при продажу.
🔗 Докладніше: Податок при продажу нерухомості в Таїланді →
7. Пастки
- Рахувати лише ціну. Разові збори додають відсотки до бюджету.
- Плутати freehold і leasehold збори. 2% transfer vs 1,1% реєстрація оренди.
- Забути про щорічні. Common area й land tax — регулярні.
- Ігнорувати податок з оренди. Він знижує чисту дохідність.
- Не звіряти актуальні ставки. Правила й пільги можуть змінюватися.
8. Кейс: кошторис податків
Розберемо типовий сценарій. Покупець орієнтується лише на ціну юніта й «дохідність», не заклавши збори. По факту при leasehold-угоді додалися: реєстрація оренди ~1,1%, sinking fund, лічильники; щороку — common area fee і невеликий land tax; з оренди — податок на дохід (уже вшитий у чисту дохідність через rental pool). Усі ці статті він не врахував, і «чиста» картина виявилася нижчою за очікування — не через податки як такі, а через те, що їх не порахували заздалегідь.
Висновок: податки в Таїланді помірні, але їх потрібно закладати в кошторис і в розрахунок чистої дохідності від самого початку.
Порахую повний податковий кошторис за вашим юнітом і формою власності разом із юристом.
[ Форма заявки: податковий кошторис за юнітом ]
Матеріал інформаційний, не є податковою консультацією; ставки й пільги можуть змінюватися — звіряємо актуальні з юристом на момент угоди.