Многие владельцы недвижимости на Пхукете годами живут между Таиландом и родной страной, не задумываясь о налоговом резидентстве, — пока однажды не пересчитывают штампы в паспорте и не обнаруживают, что провели в Таиланде 190 дней. Правило 180 дней простое по формулировке, но обрастает нюансами, когда на него накладывается remittance-правило 2024 года и доход от аренды через rental pool. Разбираем, как считаются дни, что это меняет для налогов и какие ошибки чаще всего стоят инвестору денег.
Содержание
- Зачем это владельцу недвижимости на Пхукете
- Правило 180 дней: как считаются дни
- Резидент vs нерезидент: что меняется
- Remittance-правило 2024: доход, который вы ввозите
- Ставки подоходного налога
- Rental pool и налог с арендного дохода
- DTA и LTR-виза: как снизить нагрузку легально
- Ловушки
- Мини-кейс: два сценария
- Вывод и следующий шаг
1. Зачем это владельцу недвижимости на Пхукете
Статус налогового резидента Таиланда — это не про визу и не про владение жильём напрямую, а про физическое присутствие в стране. Но для владельца кондо в Layan Verde или Layan Green Park, который проводит на Пхукете полгода и больше, этот статус определяет, какие ещё доходы — помимо арендного — тайская налоговая вправе учитывать. Игнорировать это можно, пока дни в стране не переваливают за порог; после — уже нет.
2. Правило 180 дней: как считаются дни
Налоговым резидентом Таиланда становится любой человек — гражданин страны или иностранец, — кто провёл в Таиланде 180 дней и более в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря, не «скользящих» 12 месяцев). Правила счёта:
- Считаются все дни физического присутствия, включая день прилёта и день вылета.
- Визиты не обязаны идти подряд — суммируются все поездки за год.
- Отсчёт стартует заново каждый календарный год: статус резидента в 2025-м не переносится на 2026-й автоматически.
- Основание для проверки — штампы в паспорте и данные пограничной службы, а не декларация «на глаз».
При пограничном значении в 179–181 день стоит пересчитать поездки заранее, а не полагаться на память.
3. Резидент vs нерезидент: что меняется
| Параметр | Налоговый резидент (180+ дней) | Нерезидент (< 180 дней) |
|---|---|---|
| Доход из тайских источников (аренда, зарплата в Таиланде) | Облагается подоходным налогом | Облагается подоходным налогом |
| Зарубежный доход, не ввезённый в Таиланд | Не облагается | Не облагается |
| Зарубежный доход, ввезённый в Таиланд | Облагается (с 2024 года, см. ниже) | Не облагается |
| Право на вычеты и льготы по DTA | Да, если применимо соглашение | Обычно нет |
| Обязанность подавать декларацию | Да, при налогооблагаемом доходе | Только по тайскому доходу |
Разница касается именно зарубежного дохода, который вы физически переводите или ввозите в страну, — тайский доход облагается налогом в любом случае, независимо от резидентства.
4. Remittance-правило 2024: доход, который вы ввозите
До 1 января 2024 года действовало простое правило: зарубежный доход облагался тайским налогом, только если ввозился в Таиланд в том же календарном году, когда был получен. Перевести деньги годом позже — и налог не возникал.
С 1 января 2024 года (приказ налогового департамента Paw. 161/162) это лазейка закрыта: любой зарубежный доход налогового резидента, ввезённый в Таиланд, облагается подоходным налогом независимо от года получения. Исключение сделано только для дохода, полученного до 1 января 2024 года, — на него старое правило распространяется по переходным нормам.
Практическое следствие для владельца недвижимости на Пхукете: если вы налоговый резидент (180+ дней в году) и переводите в Таиланд доход, полученный за рубежом после 2024 года, — дивиденды, зарплату, прибыль от продажи активов, — этот перевод потенциально попадает под тайский подоходный налог, с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения (раздел 7).
5. Ставки подоходного налога
Для налоговых резидентов действует прогрессивная шкала подоходного налога (годовой налогооблагаемый доход, после вычетов):
| Диапазон дохода (THB/год) | Ставка |
|---|---|
| 0 – 150 000 | 0% |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| свыше 5 000 000 | 35% |
Шкала прогрессивная — каждая ставка применяется только к части дохода в соответствующем диапазоне, а не ко всей сумме. Именно от этой шкалы освобождает часть категорий LTR-визы (раздел 7) — вместо неё держатель Highly-Skilled Professional платит фиксированные 17%.
6. Rental pool и налог с арендного дохода
Доход от сдачи недвижимости в аренду на Пхукете — доход из тайского источника, поэтому облагается подоходным налогом независимо от вашего резидентского статуса: живёте вы в Таиланде 30 дней в году или 300. Это отдельный вопрос от remittance-правила из раздела 4, которое касается именно зарубежных доходов.
Для владельца юнита в rental pool практическое значение простое: чистая доходность ~8–10% годовых, которую даёт модель 60% владельцу / 40% управляющей компании, — это ориентир по договору пула, а вопрос декларирования и уплаты налога с этого дохода в Таиланде решается отдельно, обычно с помощью локального бухгалтера или юриста. Смешивать вопрос «сколько платит пул» с вопросом «какой налоговый режим у меня как у физлица» — частая ошибка.
7. DTA и LTR-виза: как снизить нагрузку легально
Два законных инструмента влияют на итоговую налоговую картину:
- Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). Таиланд подписал такие соглашения с десятками стран — они определяют, где именно облагается конкретный вид дохода (дивиденды, пенсия, прирост капитала) и как засчитывается налог, уже уплаченный в стране источника. Применение DTA не автоматическое — требует декларирования и подтверждающих документов.
- LTR-виза. Категории Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner и Work-from-Thailand Professional освобождены от тайского налога на зарубежный доход, даже если он ввозится в страну, — эта льгота напрямую снимает эффект remittance-правила 2024 года. Category Highly-Skilled Professional вместо этого получает фиксированную ставку 17% на доход от тайского работодателя. Статус налогового резидента при 180+ днях в стране при этом всё равно возникает — просто налоговая база по зарубежному доходу оказывается нулевой.
Для сравнения с другими долгосрочными визами — DTV для удалёнщиков и пенсионная виза такой льготы не дают.
8. Ловушки
- Считать дни «на глаз». Погрешность в 5–10 дней у активного владельца, который приезжает несколькими визитами в год, — обычное дело. Сверяйте штампы в паспорте, а не память.
- Путать тайский доход и зарубежный. Аренда на Пхукете облагается налогом всегда; remittance-правило касается только денег, ввезённых из-за рубежа.
- Считать, что виза = налоговый статус. Никакая виза, кроме льгот LTR, не отменяет статус резидента при 180+ днях — это два разных режима.
- Переводить крупные суммы без консультации. После 2024 года перевод зарубежного дохода в Таиланд резидентом — это потенциально налогооблагаемое событие, которое стоит планировать заранее, а не постфактум.
- Игнорировать переходные нормы 2024 года. Доход, полученный до 1 января 2024 года, по-прежнему подпадает под старые правила — это стоит подтверждать документально.
9. Мини-кейс: два сценария
Инвестор владеет студией в Layan Verde у пляжа Лаян и приезжает на Пхукет несколько раз в год.
- Сценарий А — 150 дней в году. Статус нерезидента. Доход от rental pool облагается тайским налогом как обычно (тайский источник). Зарубежная зарплата и дивиденды, даже если часть переведена в Таиланд, под remittance-правило не попадают.
- Сценарий Б — 210 дней в году (тот же инвестор перешёл на удалённую работу и живёт на Пхукете большую часть года). Статус резидента. Доход от rental pool облагается так же, как в сценарии А. Но зарубежная зарплата, переведённая на тайский счёт, теперь потенциально облагается тайским подоходным налогом — с учётом DTA между Таиландом и страной инвестора. Разница в 60 дней присутствия меняет налоговую картину полностью.
Вывод из кейса: планировать количество дней в Таиланде стоит заранее, если у вас есть значимый зарубежный доход, который вы периодически ввозите в страну.
10. Вывод и следующий шаг
Правило 180 дней — простой критерий, но с 2024 года его последствия для владельца зарубежных доходов заметно выросли: remittance-правило закрыло старую лазейку с переносом переводов на следующий год. Для дохода от аренды на Пхукете это ничего не меняет — он облагается налогом всегда, независимо от резидентства. А вот для зарубежных доходов, которые вы ввозите в страну, статус резидента и наличие LTR-визы или применимого DTA определяют итоговую налоговую нагрузку.
Свяжу с локальным налоговым консультантом, который разберёт именно вашу ситуацию — с учётом визы, страны налогового резидентства и структуры дохода. Оставьте заявку или посмотрите условия владения в VillaCarte Group.
Источники
Первоисточники по теме. Правила меняются — на момент планирования сверяйтесь с ними напрямую, а не с этой статьёй.
- Налоговый департамент Таиланда (The Revenue Department) — подоходный налог, правила резидентства, remittance-приказы Paw. 161/162
- BOI Thailand — программа LTR-визы и налоговые льготы
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Правила налогового резидентства и remittance-правило периодически уточняются налоговым департаментом Таиланда — перед принятием решений о количестве дней пребывания или переводе средств сверяйте актуальные нормы с аккредитованным налоговым консультантом.
