Багато власників нерухомості на Пхукеті роками живуть між Таїландом і рідною країною, не замислюючись про податкове резидентство, — доки одного разу не перерахують штампи в паспорті й не виявлять, що провели в Таїланді 190 днів. Правило 180 днів просте за формулюванням, але обростає нюансами, коли на нього накладається remittance-правило 2024 року і дохід від оренди через rental pool. Розбираємо, як рахуються дні, що це змінює для податків і які помилки найчастіше коштують інвестору грошей.
Зміст
- Навіщо це власнику нерухомості на Пхукеті
- Правило 180 днів: як рахуються дні
- Резидент vs нерезидент: що змінюється
- Remittance-правило 2024: дохід, який ви ввозите
- Ставки податку на дохід
- Rental pool і податок з орендного доходу
- DTA і LTR-віза: як знизити навантаження легально
- Пастки
- Міні-кейс: два сценарії
- Висновок і наступний крок
1. Навіщо це власнику нерухомості на Пхукеті
Статус податкового резидента Таїланду — це не про візу і не про володіння житлом напряму, а про фізичну присутність у країні. Але для власника кондо в Layan Verde або Layan Green Park, який проводить на Пхукеті пів року і більше, цей статус визначає, які ще доходи — крім орендного — тайська податкова вправі враховувати. Ігнорувати це можна, поки дні в країні не переступають поріг; після — вже ні.
2. Правило 180 днів: як рахуються дні
Податковим резидентом Таїланду стає будь-яка людина — громадянин країни чи іноземець, — хто провів у Таїланді 180 днів і більше протягом календарного року (з 1 січня по 31 грудня, а не «ковзних» 12 місяців). Правила підрахунку:
- Рахуються всі дні фізичної присутності, включно з днем прильоту і днем вильоту.
- Візити не обов’язково мають йти поспіль — підсумовуються всі поїздки за рік.
- Відлік стартує заново кожного календарного року: статус резидента у 2025-му не переноситься на 2026-й автоматично.
- Підстава для перевірки — штампи в паспорті й дані прикордонної служби, а не декларація «на око».
При межовому значенні у 179–181 день варто перерахувати поїздки заздалегідь, а не покладатися на пам’ять.
3. Резидент vs нерезидент: що змінюється
| Параметр | Податковий резидент (180+ днів) | Нерезидент (< 180 днів) |
|---|---|---|
| Дохід із тайських джерел (оренда, зарплата в Таїланді) | Обкладається податком на дохід | Обкладається податком на дохід |
| Закордонний дохід, не ввезений у Таїланд | Не обкладається | Не обкладається |
| Закордонний дохід, ввезений у Таїланд | Обкладається (з 2024 року, див. нижче) | Не обкладається |
| Право на відрахування і пільги за DTA | Так, якщо застосовна угода | Зазвичай ні |
| Обов’язок подавати декларацію | Так, за наявності оподатковуваного доходу | Лише за тайським доходом |
Різниця стосується саме закордонного доходу, який ви фізично переказуєте або ввозите в країну, — тайський дохід обкладається податком у будь-якому разі, незалежно від резидентства.
4. Remittance-правило 2024: дохід, який ви ввозите
До 1 січня 2024 року діяло просте правило: закордонний дохід обкладався тайським податком, лише якщо ввозився до Таїланду того самого календарного року, коли був отриманий. Перевести гроші роком пізніше — і податок не виникав.
З 1 січня 2024 року (наказ податкового департаменту Paw. 161/162) цю лазівку закрито: будь-який закордонний дохід податкового резидента, ввезений у Таїланд, обкладається податком на дохід незалежно від року отримання. Виняток зроблено лише для доходу, отриманого до 1 січня 2024 року, — на нього старе правило поширюється за перехідними нормами.
Практичний наслідок для власника нерухомості на Пхукеті: якщо ви податковий резидент (180+ днів у році) і переказуєте до Таїланду дохід, отриманий за кордоном після 2024 року, — дивіденди, зарплату, прибуток від продажу активів, — цей переказ потенційно підпадає під тайський податок на дохід, з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування (розділ 7).
5. Ставки податку на дохід
Для податкових резидентів діє прогресивна шкала податку на дохід (річний оподатковуваний дохід, після відрахувань):
| Діапазон доходу (THB/рік) | Ставка |
|---|---|
| 0 – 150 000 | 0% |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| понад 5 000 000 | 35% |
Шкала прогресивна — кожна ставка застосовується лише до частини доходу у відповідному діапазоні, а не до всієї суми. Саме від цієї шкали звільняє частина категорій LTR-візи (розділ 7) — замість неї власник Highly-Skilled Professional платить фіксовані 17%.
6. Rental pool і податок з орендного доходу
Дохід від здавання нерухомості в оренду на Пхукеті — дохід із тайського джерела, тому обкладається податком на дохід незалежно від вашого резидентського статусу: живете ви в Таїланді 30 днів на рік чи 300. Це окреме питання від remittance-правила з розділу 4, яке стосується саме закордонних доходів.
Для власника юніта в rental pool практичне значення просте: чиста дохідність ~8–10% річних, яку дає модель 60% власнику / 40% керуючій компанії, — це орієнтир за договором пулу, а питання декларування і сплати податку з цього доходу в Таїланді вирішується окремо, зазвичай за допомогою локального бухгалтера чи юриста. Змішувати питання «скільки платить пул» із питанням «який податковий режим у мене як фізособи» — часта помилка.
7. DTA і LTR-віза: як знизити навантаження легально
Два законні інструменти впливають на підсумкову податкову картину:
- Угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Таїланд підписав такі угоди з десятками країн — вони визначають, де саме обкладається конкретний вид доходу (дивіденди, пенсія, приріст капіталу) і як зараховується податок, уже сплачений у країні джерела. Застосування DTA не автоматичне — потребує декларування і підтверджувальних документів.
- LTR-віза. Категорії Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner і Work-from-Thailand Professional звільнені від тайського податку на закордонний дохід, навіть якщо він ввозиться в країну, — ця пільга напряму знімає ефект remittance-правила 2024 року. Категорія Highly-Skilled Professional натомість отримує фіксовану ставку 17% на дохід від тайського роботодавця. Статус податкового резидента при 180+ днях у країні при цьому все одно виникає — просто податкова база за закордонним доходом виявляється нульовою.
Для порівняння з іншими довгостроковими візами — DTV для віддаленників і пенсійна віза такої пільги не дають.
8. Пастки
- Рахувати дні «на око». Похибка у 5–10 днів у активного власника, який приїжджає кількома візитами на рік, — звичайна справа. Звіряйте штампи в паспорті, а не пам’ять.
- Плутати тайський дохід і закордонний. Оренда на Пхукеті обкладається податком завжди; remittance-правило стосується лише грошей, ввезених із-за кордону.
- Вважати, що віза = податковий статус. Жодна віза, крім пільг LTR, не скасовує статус резидента при 180+ днях — це два різні режими.
- Переказувати великі суми без консультації. Після 2024 року переказ закордонного доходу до Таїланду резидентом — це потенційно оподатковувана подія, яку варто планувати заздалегідь, а не постфактум.
- Ігнорувати перехідні норми 2024 року. Дохід, отриманий до 1 січня 2024 року, як і раніше підпадає під старі правила — це варто підтверджувати документально.
9. Міні-кейс: два сценарії
Інвестор володіє студією в Layan Verde біля пляжу Лаян і приїжджає на Пхукет кілька разів на рік.
- Сценарій А — 150 днів на рік. Статус нерезидента. Дохід від rental pool обкладається тайським податком як зазвичай (тайське джерело). Закордонна зарплата й дивіденди, навіть якщо частину переказано в Таїланд, під remittance-правило не підпадають.
- Сценарій Б — 210 днів на рік (той самий інвестор перейшов на віддалену роботу і живе на Пхукеті більшу частину року). Статус резидента. Дохід від rental pool обкладається так само, як у сценарії А. Але закордонна зарплата, переказана на тайський рахунок, тепер потенційно обкладається тайським податком на дохід — з урахуванням DTA між Таїландом і країною інвестора. Різниця у 60 днів присутності повністю змінює податкову картину.
Висновок із кейсу: планувати кількість днів у Таїланді варто заздалегідь, якщо у вас є значний закордонний дохід, який ви періодично ввозите до країни.
10. Висновок і наступний крок
Правило 180 днів — простий критерій, але з 2024 року його наслідки для власника закордонних доходів помітно зросли: remittance-правило закрило стару лазівку з перенесенням переказів на наступний рік. Для доходу від оренди на Пхукеті це нічого не змінює — він обкладається податком завжди, незалежно від резидентства. А от для закордонних доходів, які ви ввозите в країну, статус резидента і наявність LTR-візи чи застосовної DTA визначають підсумкове податкове навантаження.
Зв’яжу з локальним податковим консультантом, який розбереться саме у вашій ситуації — з урахуванням візи, країни податкового резидентства і структури доходу. Залиште заявку або подивіться умови володіння в VillaCarte Group.
Джерела
Першоджерела з теми. Правила змінюються — на момент планування звіряйтеся з ними напряму, а не з цією статтею.
- Податковий департамент Таїланду (The Revenue Department) — податок на дохід, правила резидентства, remittance-накази Paw. 161/162
- BOI Thailand — програма LTR-візи та податкові пільги
Матеріал має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Правила податкового резидентства і remittance-правило періодично уточнюються податковим департаментом Таїланду — перед ухваленням рішень про кількість днів перебування чи переказ коштів звіряйте актуальні норми з акредитованим податковим консультантом.
